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建安企业全盘账务如何处理?

2024-11-22 14:54:43 编辑:zane 浏览量:537

建安企业全盘账务如何处理?

的有关信息介绍如下:

建安企业全盘账务如何处理?

我的观点及处理方法仅供参考:(简称:挂靠方为:A,我方为:B)

1.当我公司开出发票时如何入账。

借:应收账款1000

贷:主营业务收入1000

同时:计提税费

借:营业税金及附加1000*3.33%=33.3

贷:应交税费-营业税3%=30

-城建税7%=2.1

-教育费附加0.3%=0.9

-印花税0.03%=0.3

开发票交所得税:(按税局规定,发票由税局代为管理,不给企业)

借:应交税费1000*2%=20(1000*8%*0.25%)(属于预缴)

贷:银行存款 20

如果A也是建安企业,那么要求A开来建安发票,那么由B在税局为A开出代扣代缴税完税证明以便A做账的依据

2.如何结转成本

根据A与B签订的分包协议结算800,由A交来正规建安发票或税务允许的正规票据800

借:工程施工成本  800

贷:应付账款——A  800

支付账款

借:应付账款800

贷:银行存款800

3.收取管理费200

在账务处理中没有直接显现出来,最终在利润表中体现。

1、    注册资金交存验资户。

借:银行存款----验资户  

贷:实收资本 

2、    由验资户转入基本户

借:银行存款----基本户  

贷:银行存款----验资户  

3、    取备用金

借:现金  

贷:银行存款 

4、    签定租房合同,交租金。

借:长期待摊费用  

贷:银行存款 

5、    购置电脑、办公家俱等固定资产。

借:固定资产  

贷:银行存款

6、    购置笔、纸袋等办公用品。

借:管理费用

贷:现金

7、    支付与销售有关和各项费用。

借:营业费用

贷:现金(银存)

8、    预存税款

借:银行存款----纳税户

贷:银行存款----基本户

9、    采购商品,增值税直接记入产品成本中。

借:库存商品

贷:银行存款

10、    因汇款而产生的费用,及购支票等工本费。

借:财务费用

贷:银行存款

11、发生销售收入2000元为含税售价,款项收回,。

借:银行存款  2,000

贷:主营业务收入1,923.08

应交税金----应交增值税2,000/(1+0.04)*0.04=76.92

结转成本

借:主营业务成本

贷:库存商品

12、月未预提本月工资、福利费。

借:管理费用----工资

营业费用----工资

贷:应付工资

借:管理费用----福利费

营业费用----福利费

贷:应付福利费   工资总额*0.14

13、本月利息收入。

借:银行存款

贷:财务费用

14、计提本月应负担的折旧费。(本月增加的固定资产,本月不计提折旧)

借:管理费用---折旧费

贷:累计折旧

15、本月应摊销的房屋租金。

借:管理费用---租金

贷:长期待摊费用

16、计算本月应交的税金

借:主营业务税金及附加

贷:应交税金----城市建设维护税

其它应交款----教育税附加

17、交纳本年印花税。(购销合同0.03%;借款合同0.005%;

财产租赁合同、仓库保管合同、财产保险合同0.1%;

货物运输合同、产权转移书据、营业账簿记载实收资本与资本公积0.05%;

营业账簿、权利、许可证照每本5元)

借:管理费用----印花税

贷:银行存款----纳税户

18、计算本月应交所得税(为每季度交一次)。

借:所得税

贷:应交税金---应交所得税 (主营业务收入-主营业务成本-管理费用-营业费用-财务费用+超标的费用)*33%

19、结转本年利润

借:本年利润

贷:主营业务成本

管理费用

营业费用

财务费用

所得税

借:主营业务收入

贷:本年利润

20、结转利润分配。

借:利润分配---未分配利润

贷:本年利润

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